بسیاری از ما هنگام خرید کالاها به صورت حضوری و یا اینترنتی، با مفهوم ارزش افزوده و یا مالیات بر ارزش افزوده مواجه شده ایم. هر محصول از تولید تا عرضه و مصرف توسط مشتری، مراحلی را طی می کند.
اگر تمایل به آشنایی با انواع مالیات بر ارزش افزوده و پاسخ به پرسش مالیات بر ارزش افزوده به چه خدماتی تعلق میگیرد و دیگر نکات مهم این حیطه دارید، با ما تا انتهای این مقاله کاربردی همراه باشید.
تفاوت مالیات و ارزش افزوده
اولین تفاوت مالیات و ارزش افزوده در معنای دو مفهوم است. برای آگاهی از تفاوت این دو موضوع، ابتدا مفهوم ارزش افزوده را شرح می دهیم.
ارزش افزوده چیست
ارزش افزوده به معنای ارزشی است که در طی زنجیره تولید یک محصول و یا ارائه خدمات ایجاد می گردد. ارزشی که از آن یاد شد، پس از پایان زنجیره تولید محصول، به ارزش اولیه کالاهای واسطه اضافه می گردد.
طبق تعریف ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور، ارزش افزوده در واقع تفاوت بین ارزش محصول یا خدمات ارائه شده یا فروش و ارزش خدمات یا کالاهای خریداری شده در مدت زمانی معین می باشد. بنابراین این ارزش افزوده، از شروع تا پایان زنجیره تولید ایجاد می گردد و افرادی که در مراحل تولید و یا ارائه خدمات نقش دارند، ارزش افزوده را در بین خود توزیع و تقسیم می کنند.
مالیات چیست
در مورد مالیات نیز باید گفت که مبلغی می باشد که مردم جامعه بدون اختیار و غیرداوطلبانه به دولت می پردازند. مالیات هایی همچون مالیات بر ارزش افزوده، برای تامین مالی فعالیت‌های دولت از مردم اخذ می شوند و این نوع مالیات، از نوع غیر مستقیم است.
به بیان ساده تر، فروشنده کالا، علاوه بر قیمت محصول، ارزش افزوده را نیز از خریدار دریافت می نماید. برای آشنایی کامل با فرمول محاسبه مالیات و توانایی ارسال اظهارنامه مالیاتی حتما در دوره آموزش مالیات بهترین آموزشگاه حسابداری تهران شرکت کنید. برای اطلاعات بیشتر روی لینک روبرو کلیک کنید : آموزش مالیات
فرمول محاسبه ارزش افزوده
فرمول محاسبه ارزش افزوده به سه روش تقسیم می شود:
- روش تولید: در این فرمول، ارزش افزوده برابر است با حاصل تفریق ارزش ستانده از مجموع مصرف کالاهای واسطه.
- روش توزیع: ارزش افزوده برابر است با مجموع هزینه جبران خدمت با هزینه استهلاک با مالیات با مازاد عملیاتی.
روش هزینه مصرف: با محاسبه نوع مصرف محصولات تولید شده و میزان تولید ناخالص داخلی، ارزش افزوده محاسبه می گردد. در این فرمول باید از صادرات، واردات، مصارف خانوارها و چگونگی خدمات دولتی و خصوصی ارائه شده به آنها اطلاعات و آمار مستحکم داشت.
برای آشنایی کامل با این مفاهیم و تسلط بر حسابداری کسب و کار خود در دوره های آموزشی آموزشگاه حسابداری آریا تهران شرکت کنید. برای کسب اطلاعات بیشتر روی لینک روبرو کلیک کنید: آموزش حسابداری از پایه
نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده سال ۱۴۰۰
در پاسخ به پرسش افراد مبنی بر اینکه مالیات بر ارزش افزوده چند درصد است باید اذعان داشت که قانون فعلی نرخ همان ۶ درصد مالیات برارزش افزوده و ۳ درصد عوارض می باشد. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲ و ابلاغی به تاریخ ۱۴۰۰/۰۴/۱۲، قانون یادشده از تاریخ ۱۴۰۰/۱۰/۱۳ اجرایی می گردد.
نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده سال 99
نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده سال 99 برابر با ۹ درصد است که شامل ۶ درصد مالیات و ۳ درصد عوارض می باشد.
نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده سال 98
نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالا و خدمات عمومی در سال ۹۸ برابر با ۹ درصد است که مطابق با قانون، شامل ۶ درصد مالیات و ۳ درصد عوارض ارزش افزوده می باشد.
نحوه محاسبه 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده
نحوه محاسبه 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده برمبنای روش تفریقی غیرمستقیم صورتحساب و استانداردهای حسابداری می باشد. هنگام خرید کالاها و یا دریافت خدمات، افراد همراه با پرداخت بهای کالا یا خدمات، بهای ارزش افزوده را نیز می بایستی پرداخت نمایند.
به بیان دیگر فرمول محاسبه 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده برابر است با مجموع نرخ مصوب مالیات بر ارزش افزوده و بهای محصول خریداری شده.
مثال عددی مالیات بر ارزش افزوده
یک مثال عددی مالیات بر ارزش افزوده بدین صورت است که تصور کنید که یک کارگاه کفاشی برای تولید یک جفت کفش احتیاج به مواد اولیه دارد. قیمت چرم رویه ۳۰۰۰ هزارتومان، قیمت کفی کفش ۲۵۰۰ تومان، قیمت چسب کفش ۸۰۰ تومان، قیمت میخ کفش ۱۰۰۰ تومان و قیمت نخ ۵۰۰ تومان است. بدین ترتیب ۷۸۰۰ تومان هزینه تمام شده مواد اولیه برای کارگاه جهت تولید یک جفت کفش می باشد. این مواد اولیه پس از یک سری عملیات و زنجیره تولید، در نهایت به یک جفت کفش تبدیل می شوند. بنابر قانون ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده، کفش به قیمت ۸۵۰۲ فروخته می شود.
اگر به یادگیری حسابداری علاقمند هستید، حتما در دوره حسابداری مجتمع فنی آریا تهران شرکت کنید.
مالیات بر ارزش افزوده به چه خدماتی تعلق میگیرد؟
۱- صادر کنندگان
۲- وارد کنندگان
۳- انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای
۴- کارخانه ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداری
۵- انواع خدمات حسابداری، دفترداری، حسابداری و کلیه خدمات مالی
۶- بهره برداری از معادن
۷- انواع خدمات رایانه ای اعم از سخت افزاری و نرم افزاری و طراحی سیستم
۸- خدمات اقامتگاهی هتل ها و مهمان پذیرها
۹- خدمات حمل و نقل زمینی، هوایی، دریایی، موتوری و باربری
۱۰- خدمات تبلیغاتی و بازاریابی
۱۱- فروشندگان طلا و جواهرات
۱۲- کلیه بنکداران، فروشگاه ها، عمده فروشان، واسطه های مالی، صاحبان انبارها، نمایندگان توزیع کالاهای صادراتی یا وارداتی
۱۳- خدمات تالار های پذیرایی و رستوران ها
۱۴- خدمات دفاتر اسناد رسمی
۱۵- خدمات تجاری و صنعتی داخلی و خارجی
۱۶- موسسات ارائه دهنده خدمات مهندسی
۱۷- چایخانه ها، چلوکبابی ها، کافی شاپ ها و سفره خانه های سنتی
۱۸- خدمات مشاورین املاک و مستغلات
۱۹- ارائه دهندگان اهن الات
۲۰- خدمات فروش خودرو و نمایشگاه ها
۲۱- خدمات تعمیر خودرو و تعمیرگاه های مجاز
۲۲- خدمات تفریحی، سینما ها و مکان های ورزشی
۲۳- دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
۲۴- دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی
۲۵- خدمات دارویی، آرایشی، بهداشتی و داروخانه ها
۲۶- بار فروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان بار
۲۷- خدمات مصالح ساختمانی (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
۲۸- خدمات تاسیسات الکترونیکی، مکانیکی ساختمان (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
۲۹- خدمات انواع مواد شیمیایی، انواع رنگ ساختمان، صنعتی و اتومبیل.
۳۰- خدمات لوازم صوتی و تصویری و لوازم خانگی
لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده سال 1400
لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده سال 1400 برابر است با:
۱-گیاهان دارویی، سبزی و صیفی جات.
۲-دام، طیور زنده و غذای آن ها.
۳-آب مورداستفاده برای آبیاری مزارع کشاورزی بمنظور تولید محصولات کشاورزی، نان، برنج، محصولات لبنی و انواع روغن.
۴-کود و نشا و نهال ها.
۵- دارایی های غیر منقول
۶- کالای فرهنگی مانند کتاب، مجله، لوازم تحریر و روزنامه
۷- داروها، واکسن و لوازم درمانی
۸- ابزار و تجهیزات نظامی
۹- دستگاه های مراکز پزشکی و درمانی
موارد ذکر شده برمبنای فهرست کالاهای معافیت ماده 12 ارزش افزوده می باشند.
آدرس وب سایت : www.aryatehran.com
شماره تماس: 02166191633 الی 6
شماره واتساپ: 09020055503 – 09374949774
